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相信大家都遇到過預(yù)繳一些稅這樣的業(yè)務(wù)處理，比如房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)繳增值稅、所得稅之類的，那么本文小編為大家整理了有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，對此方面感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望對大家有所幫助!

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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

在實際繳納時分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)征的會計處理

(一)預(yù)交所得稅的會計處理

在實務(wù)處理中,預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會計處理一般有兩種情況:

(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計算繳納所得稅.會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本,經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄,用負(fù)數(shù)表示.

(2)所得稅會計的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認(rèn)對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響,對預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),繳納時同(1)一樣,年終對未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅從"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目轉(zhuǎn)入"遞延所得稅資產(chǎn)--預(yù)售房預(yù)繳所得稅"科目,會計分錄如下;

借:遞延所得稅資產(chǎn)--預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

(二)預(yù)交營業(yè)稅及其附加的會計處理

預(yù)交增值稅及附加稅款時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

--應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

年度終了,對達(dá)到收入確認(rèn)條件的"預(yù)收賬款"轉(zhuǎn)人當(dāng)年銷售收入,按發(fā)生額計提"稅金及附加"會計分錄:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

--應(yīng)交教育費(fèi)附加

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