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關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理是會計(jì)人員都很關(guān)注的內(nèi)容，同時(shí)也是需要大家進(jìn)行全面掌握的內(nèi)容，那么月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，具體如何編制會計(jì)分錄?小編已經(jīng)在下文中為大家整理好了有關(guān)于分公司進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄怎么做的知識點(diǎn)內(nèi)容了，一起來學(xué)習(xí)一下吧!

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分公司月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”：可以理解為未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。

該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的原因是什么

1、將不能抵扣的部分計(jì)入抵扣金額內(nèi)，可以做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2、改變用途，原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚邸?

3、按比列分?jǐn)傆?jì)算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分。

4、發(fā)生財(cái)產(chǎn)的非正常損失。

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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和留底稅額區(qū)別