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我們都知道，所得稅是按季度提取的，一般是在季度下個(gè)月的15號提取，那么所得稅的預(yù)繳是什么時(shí)候呢?下面小編為大家介紹按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做?這個(gè)是在應(yīng)交稅費(fèi)里面核算的，具體的請看下文!很高興可以幫到大家。

我們都知道，所得稅是按季度提取的，一般是在季度下個(gè)月的15號提取，那么所得稅的預(yù)繳是什么時(shí)候呢?下面小編為大家介紹按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄怎么做?這個(gè)是在應(yīng)交稅費(fèi)里面核算的，具體的請看下文!很高興可以幫到大家。

按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時(shí),編制會計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

2、年終按自報(bào)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額,減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額,編制會計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時(shí),編制會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

4、年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時(shí),編制會計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

貸:所得稅費(fèi)用

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí),編制會計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí),在下年度編制會計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

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