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小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會計分錄

發(fā)布時間:2021-05-24 11:11來源:會計教練

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關(guān)于小規(guī)模企業(yè)進行納稅,在進行繳納企業(yè)所得稅的時候,應(yīng)該怎么進行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?讓我們一起來看看吧,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了關(guān)于小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會計分錄的知識內(nèi)容匯總,希望可以幫到大家的學(xué)習(xí)和工作,很高興能幫到大家。

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小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會計分錄

小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅會計分錄

小規(guī)模繳納企業(yè)所得稅怎么做會計分錄,具體如下幾個步驟:

1.企業(yè)計提所得稅時,做如下分錄:

借:所得稅費用,

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2.交企業(yè)所得稅時,做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款。

3.月底結(jié)轉(zhuǎn),做如下分錄:

借:本年利潤,

貸:所得稅費用。

企業(yè)所得稅征稅對象

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

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