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小規(guī)模納稅人的增值稅是不可以抵扣的，但還是可以開具發(fā)票的，日常生活中，繳納增值稅的地方有很多，那么小規(guī)模納稅人怎樣交增值稅呢，小編今天就為大家分享關于問題的解答，請大家看下文，希望可以幫得到大家，并且后續(xù)不懂的地方可以免費咨詢我們會計教練老師。

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小規(guī)模納稅人增值稅的計繳主要分兩部分：

一、按照增值稅征管條例計繳增值稅

1、簡易計稅辦法

用公式表達為：

應納稅額=不含稅銷售額*適用征收率

分析：

小規(guī)模納稅人的增值稅應納稅額受不含稅的銷售額和使用稅率決定。經營主體其他日常數據對于增值稅的納稅額沒有直接影響。

不含稅銷售額包括4部分：不開票收入、未開票收入、增值稅普發(fā)票收入、增值稅專業(yè)發(fā)票收入!

適用稅率：無論是修理修配勞務、銷售貨物，還是應稅服務，其簡易征收率均為3%。不包含出售出租不動產5%，以及差額征稅!

會計處理

借：應收賬款、銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金—應交增值稅

二、按照現行增值稅有關稅優(yōu)政策計繳

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)增值稅免征條件的，可以享受其優(yōu)惠政策。

會計處理：

借：應交稅金—應交增值稅

貸：營業(yè)外收入(小企業(yè)會計準則)

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