用戶注冊

近幾年來，越來越多的企業(yè)冉冉升起。一般納稅人正常計稅和采用簡易方法計稅還是有很大的區(qū)別的。簡易計稅作為應交稅費科目的二級明細科目，主要核算的內容有哪些?應交稅費簡易計稅科目如何結轉?詳細的內容小編已呈現(xiàn)在下方，一起來看一看吧!

近幾年來，越來越多的企業(yè)冉冉升起。一般納稅人正常計稅和采用簡易方法計稅還是有很大的區(qū)別的。簡易計稅作為應交稅費科目的二級明細科目，主要核算的內容有哪些?應交稅費簡易計稅科目如何結轉?詳細的內容小編已呈現(xiàn)在下方，一起來看一看吧!

應交稅費簡易計稅科目怎樣結轉

按照《財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)相關規(guī)定,"簡易計稅"明細科目,核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務.

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應當按應收或已收的金額,借記"應收賬款"、"應收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營業(yè)務收入"、"其他業(yè)務收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額),貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 或"應交稅費--簡易計稅"科目(小規(guī)模納稅人應貸記"應交稅費--應交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.對于當月應交未交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;對于當月多交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計稅時預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目.

在簡易計稅的情況下,"應交稅費--簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務,所以不必結轉至"應交稅費--未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

應交稅費屬于什么科目

最新會計科目明細表更新啦！共334個，會計工作考證都能用，免費領??！

11880閱讀 2732人申請領取去領取

應交稅費屬于負債類科目，是指企業(yè)應該繳納卻未繳的各項稅金，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅和個人所得稅等。

應交稅費的會計分錄

1、應交增值稅

(1)國內采購物資

借：物資采購

生產(chǎn)成本

管理費用等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

應付票據(jù)

銀行存款等

(2)接受應稅勞務

借：生產(chǎn)成本

委托加工物資

管理費用等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款

銀行存款

2、未交增值稅

(1)月度終了，將本月應交未交增值稅額目“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

(2)本月上交上期應交未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款