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作為會計人員，想必對增值稅都不陌生，每月末都要計算增值稅。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都是需要繳納增值稅的。小編今天整理了有關(guān)如何計提本月應(yīng)交增值稅的內(nèi)容，已呈現(xiàn)在文章下方，小伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧，祝大家工作順利!

作為會計人員，想必對增值稅都不陌生，每月末都要計算增值稅。不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都是需要繳納增值稅的。小編今天整理了有關(guān)如何計提本月應(yīng)交增值稅的內(nèi)容，已呈現(xiàn)在文章下方，小伙伴們一起來學(xué)習(xí)吧，祝大家工作順利!

計提本月應(yīng)交增值稅會計分錄

本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進(jìn)項金額.

1、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

2、月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅":

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月繳納當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時,

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、當(dāng)月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

如果是小規(guī)模納稅人

(1)銷售時

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

(2)繳納時

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款等

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