用戶(hù)注冊(cè)

作為一般納稅人的會(huì)計(jì)人員，在計(jì)算增值稅時(shí)有一些是可以抵扣的，稅率和小規(guī)模納稅人也是不同的。一般納稅人怎么算進(jìn)項(xiàng)稅?關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)知識(shí)，小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方。小伙伴快來(lái)加入學(xué)習(xí)的隊(duì)伍吧，希望可以幫助到大家!

作為一般納稅人的會(huì)計(jì)人員，在計(jì)算增值稅時(shí)有一些是可以抵扣的，稅率和小規(guī)模納稅人也是不同的。一般納稅人怎么算進(jìn)項(xiàng)稅?關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)知識(shí)，小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方。小伙伴快來(lái)加入學(xué)習(xí)的隊(duì)伍吧，希望可以幫助到大家!

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅稅怎么算

一般納稅人當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(不含稅)×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額=所購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買(mǎi)價(jià)×稅率

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何做分錄

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為：

借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購(gòu)支付項(xiàng)目進(jìn)行的，所以只有在采購(gòu)支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)(取得結(jié)算憑證，即發(fā)票)才能入賬。

如果實(shí)際工作中，經(jīng)常會(huì)有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項(xiàng)，按正常的做法應(yīng)該取得時(shí)認(rèn)證，超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)予以自動(dòng)留抵。這種情況下沒(méi)有特殊處理，仍按上述操作

當(dāng)因需要，即使本月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但不想本月認(rèn)證，想留到次月認(rèn)證，則一般采取的方式是該對(duì)應(yīng)的采購(gòu)項(xiàng)做暫估入賬，到下月沖回再正式入賬。正式入賬時(shí)仍按上述分錄，暫估入賬時(shí)不需要做應(yīng)交稅費(fèi)。

另外，若想當(dāng)月入賬，但仍放下月認(rèn)證抵扣，則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項(xiàng)目，采購(gòu)入庫(kù)時(shí)做分錄改為：

借：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

名師教你增值稅稅種精講，限時(shí)免費(fèi)

增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣攻略資料包0元領(lǐng)取!

相關(guān)閱讀：

一般納稅人公司購(gòu)入汽車(chē)進(jìn)項(xiàng)稅怎么抵扣呢

不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理