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進(jìn)行稅額作為企業(yè)做賬時(shí)的一項(xiàng)重要的稅種，在企業(yè)中有著不同尋常的地位。關(guān)于進(jìn)行稅額如何報(bào)稅想必大家不是很清楚，所以，會(huì)計(jì)教練小編在今天特意為大家整理了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅應(yīng)該怎么填的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴可以點(diǎn)進(jìn)來(lái)，跟著小編一起學(xué)習(xí)!

進(jìn)行稅額作為企業(yè)做賬時(shí)的一項(xiàng)重要的稅種，在企業(yè)中有著不同尋常的地位。關(guān)于進(jìn)行稅額如何報(bào)稅想必大家不是很清楚，所以，會(huì)計(jì)教練小編在今天特意為大家整理了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅應(yīng)該怎么填的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，感興趣的小伙伴可以點(diǎn)進(jìn)來(lái)，跟著小編一起學(xué)習(xí)。小編會(huì)一直在這里等著大家的!

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法

企業(yè)在做賬時(shí)，進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出是不予以抵扣的，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目。

在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報(bào)總表里就會(huì)自動(dòng)生成的。

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購(gòu)進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。

視同銷售是指企業(yè)對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購(gòu)進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在報(bào)稅時(shí)怎么填

已認(rèn)證的增值稅發(fā)票，現(xiàn)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)該做憑證給予調(diào)整：

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

納稅申報(bào)時(shí)，在增值稅申報(bào)表二<非應(yīng)稅項(xiàng)目費(fèi)用>填寫(xiě)轉(zhuǎn)出額.然后增值稅申報(bào)正表根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫(xiě)申報(bào)就可以了。

進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。

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