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財(cái)務(wù)人員在月末的時(shí)候不僅需要對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)還需要對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出做賬務(wù)處理，那月末進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是增還是減，小編總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容，并整理歸納在了下方，感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下，可以對(duì)你以后的工作帶來很大的幫助。

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月末進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后,應(yīng)交增值稅總的來說是增加了.

會(huì)計(jì)分錄

借:原材料(實(shí)際上就是把轉(zhuǎn)出的稅加到原材料的成本上去)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

在"應(yīng)交增值稅"二級(jí)明細(xì)科目下,按"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"設(shè)置借方欄目,按"銷項(xiàng)稅額"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"設(shè)置貸方欄目.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是指原先已經(jīng)放到進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)中抵扣了,現(xiàn)在因?yàn)樘囟ㄇ闆r發(fā)生不允許你抵扣了,所以要你轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出的意思就是要從借方變到貸方.而應(yīng)繳稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,貸方記增加,所以你月末納稅時(shí)要加上轉(zhuǎn)出才是你真正的應(yīng)納稅額.

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算

準(zhǔn)予 抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在計(jì)算增值稅時(shí)當(dāng)然應(yīng)當(dāng)是抵減銷項(xiàng)稅啦：

1.因?yàn)椋簯?yīng)交增值稅的計(jì)算公式=銷項(xiàng)稅稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅稅額+上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

2.應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

3.應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

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