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進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的概念是指企業(yè)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)抵扣，但是后來轉(zhuǎn)做其他方面，而稅法不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.了解了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的概念,你是否好奇增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出都有哪幾種情況呢，會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)是需要循序漸進(jìn)的，接下來就先讓我們一起來學(xué)習(xí)這個(gè)小知識(shí)點(diǎn)吧!

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的概念是指企業(yè)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)抵扣，但是后來轉(zhuǎn)做其他方面，而稅法不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.了解了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的概念,你是否好奇增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出都有哪幾種情況呢，會(huì)計(jì)的學(xué)習(xí)是需要循序漸進(jìn)的，接下來就先讓我們一起來學(xué)習(xí)這個(gè)小知識(shí)點(diǎn)吧!

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的幾種情況

(一)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi);

(二)貨物發(fā)生非正常損失;

(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(四)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目;

(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形;

(六)取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn);

(七)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回;

八)不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理

以下詳細(xì)說明需要記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"的幾種情況的會(huì)計(jì)處理.

非應(yīng)稅

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

免稅項(xiàng)目

用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

非正常損失

購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如果企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價(jià)值同樣為零,所耗用的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

一般發(fā)生非正常損失的時(shí)候,還有用于集體福利的時(shí)候,這是兩種常見的需要增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

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