小規(guī)模納稅人和一般納稅人計算增值稅的方法不一樣。一般納稅人計算增值稅可以抵扣，即用當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進(jìn)項稅額就是應(yīng)納稅額，對于小規(guī)模納稅人來說，不能用進(jìn)項抵扣，直接用銷售額乘上百分之三的適用稅率即可。不過兩者都應(yīng)該按時繳納增值稅，怎樣看增值稅納稅申報表，請繼續(xù)往下看吧。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人計算增值稅的方法不一樣。一般納稅人計算增值稅可以抵扣，即用當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進(jìn)項稅額就是應(yīng)納稅額，對于小規(guī)模納稅人來說，不能用進(jìn)項抵扣，直接用銷售額乘上百分之三的適用稅率即可。不過兩者都應(yīng)該按時繳納增值稅，怎樣看增值稅納稅申報表，請繼續(xù)往下看吧。
1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報表，B類企業(yè)使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。
2.本表“經(jīng)濟類型”欄，按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫。
3.本表“本期銷項稅額”中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫：
(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有“一般銷售”、“地產(chǎn)地銷”、“免稅銷售”情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報“地產(chǎn)地銷”欄，所有企業(yè)如有“出口貨物”情況的都須申報。煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入“一般銷售”、一半記入“地產(chǎn)地銷”，分別按其適用稅率計算銷售稅額。
(2)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。
(3)“應(yīng)稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也應(yīng)填入“應(yīng)稅銷售額“中。(4)“稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。
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