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在國內(nèi)的企業(yè)，進(jìn)行繳納增值稅一般都是自行申請繳納的，但是境外企業(yè)是不能夠進(jìn)行自行申請繳納就需要其他企業(yè)進(jìn)行代扣代繳增值稅。那么為境外企業(yè)代扣代繳增值稅怎么做會計分錄呢?小編就在下文來和大家說明一下相關(guān)的財務(wù)知識。

在國內(nèi)的企業(yè)，進(jìn)行繳納增值稅一般都是自行申請繳納的，但是境外企業(yè)是不能夠進(jìn)行自行申請繳納就需要其他企業(yè)進(jìn)行代扣代繳增值稅。那么為境外企業(yè)代扣代繳增值稅怎么做會計分錄呢?小編就在下文來和大家說明一下相關(guān)的財務(wù)知識。

為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會計分錄怎么做

答:(1)借:管理費用

貸:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借:應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

怎么判斷支付的款項屬于需要代扣增值稅的境內(nèi)所得?

《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:

(一)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;

(六)其他所得,由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定.

上述條款規(guī)定了判斷所得是否屬于來源于境內(nèi)的所得的標(biāo)準(zhǔn),因此企業(yè)在發(fā)生對外業(yè)務(wù),支付款時首先需要利用條例第七條的原則判斷非居民企業(yè)的所得是否屬于境內(nèi)所得,若屬于境內(nèi)所得則需要考慮如何代扣代繳企業(yè)所得稅問題.

為境外企業(yè)代扣代繳增值稅會計分錄怎么做?代扣時可以在應(yīng)付的貨款里直接扣除,記在應(yīng)交稅款里,等到交的時候沖平,代扣代繳增值稅最為關(guān)鍵的一點還在于準(zhǔn)確的判斷哪些與公司發(fā)生的交易屬于代扣代繳的范圍,不要漏掉.