用戶注冊

一般來說企業(yè)的進項稅是可以進行抵扣的，但是有些進項稅是不可以抵扣的，且是在已經(jīng)進行認證的情況下，那么已經(jīng)認證不能抵扣的進項稅怎么進行處理?不知道的小伙伴們不要擔心，小編對此進行了詳細的總結歸納，希望可以幫助大家學好會計，話不多說，接下來就一起跟著小編來具體的看一下下面的內容吧!

一般來說企業(yè)的進項稅是可以進行抵扣的，但是有些進項稅是不可以抵扣的，且是在已經(jīng)進行認證的情況下，那么已經(jīng)認證不能抵扣的進項稅怎么進行處理?不知道的小伙伴們不要擔心，小編對此進行了詳細的總結歸納，希望可以幫助大家學好會計，話不多說，接下來就一起跟著小編來具體的看一下下面的內容吧!

已經(jīng)認證不能抵扣的進項稅如何處理

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中,等待下月抵扣后再轉入到進項稅這一賬目上.而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況,一是已認證未申報,二是未認證未申報.對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應的措施:

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務機關審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.

已經(jīng)認證退稅的發(fā)票發(fā)生退貨怎么處理

答:具體可參考發(fā)票管理辦法,這樣情況是很常見的,當月開具就可以作廢,隔月、跨月了,就要開紅字發(fā)票,但增值稅的專用發(fā)票分成專票和普票

1、普票,直接開具即可;

2、專票,需要到國稅局申請紅字通知單,才能憑借通知單開具紅字發(fā)票.

銷貨退回,你作為購貨方,只需要做進項稅轉出,就可以抵減已經(jīng)認證的進項稅.

對于采購成本的入賬,你需要向對方索要紅字發(fā)票,紅字發(fā)票做紅字帳,沖銷購貨成本.

紅字發(fā)票取得之后不可認證,只能作為沖銷購置成本使用.

已認證稅款只能通過進項稅轉出操作.

已認證發(fā)票不可退還,必須留在你這里作為當初入賬憑證.

現(xiàn)在加入>>會計上崗做賬實操訓練營

戳我領取>>點擊限時免費領取增值稅相關會計實操匯總資料包，先到先得，手慢則無!!!

相關閱讀：

不能抵扣進項稅的項目有什么

稅務查賬不能抵扣進項稅轉出的會計分錄