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大家經(jīng)常聽到增值稅，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出吧，關(guān)于計(jì)稅報(bào)稅，可以說是會計(jì)人員經(jīng)常進(jìn)行的業(yè)務(wù)了，進(jìn)項(xiàng)稅額也常常會用到，那么你知道小規(guī)模納稅申報(bào)怎么進(jìn)行嗎?如果你還不了解，就跟著小編一起來學(xué)習(xí)下增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何進(jìn)行申報(bào)吧!小編相信你一定能有所收獲!

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法

在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報(bào)總表里就會自動生成的。

所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。

而視同銷售是指企業(yè)對某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi)，需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。

二者的區(qū)別主要在于

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計(jì)算的，其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進(jìn)一出，進(jìn)出相等。根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個人消費(fèi)等情況時，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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