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房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時間:2020-01-05 13:53來源:會計(jì)教練

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企業(yè)預(yù)繳增值稅是常見的現(xiàn)象,那么房產(chǎn)企業(yè)是怎么進(jìn)行預(yù)繳增值稅的呢?企業(yè)納稅人在進(jìn)行繳納所得稅時,都會進(jìn)行企業(yè)所得稅的會計(jì)處理;因此,房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄怎么做呢?有關(guān)的財(cái)務(wù)人員是要嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理的。所以掌握具體的操作方法是進(jìn)行賬務(wù)處理的前提,不了解的小伙伴,就繼續(xù)來看吧。

企業(yè)預(yù)繳增值稅是常見的現(xiàn)象,那么房產(chǎn)企業(yè)是怎么進(jìn)行預(yù)繳增值稅的呢?企業(yè)納稅人在進(jìn)行繳納所得稅時,都會進(jìn)行企業(yè)所得稅的會計(jì)處理;因此,房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄怎么做呢?有關(guān)的財(cái)務(wù)人員是要嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)處理的。所以掌握具體的操作方法是進(jìn)行賬務(wù)處理的前提,不了解的小伙伴,就繼續(xù)來看吧。

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

增值稅是不用計(jì)算的,直接在做營業(yè)收入時做應(yīng)交增值稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(預(yù)繳增值稅)

貸:銀行存款

預(yù)交增值稅會計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅金 增值稅 已交稅金

貸:銀行存款 或現(xiàn)金

應(yīng)交稅金-增值稅不要沖銷,不影響企業(yè)的損益

如果你是增值稅一般納稅人,做為增值稅的借方在以后期間可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的

如果你不是增值稅一般納稅人,做為增值稅已交稅金在以后期間可以抵減你的銷售稅額。

拓展內(nèi)容:

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2.預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)適用一般計(jì)稅方法按照3%的預(yù)征率預(yù)繳:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+10%)×3%

(2)適用簡易計(jì)稅方法按照5%征收率預(yù)繳(除個人出租住房外):應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(3)個體工商戶出租住房征收率減按1.5%預(yù)繳:應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

3.納稅地點(diǎn)

向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

有關(guān)“房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄怎么做”的整理,大家應(yīng)該都有些了解了。如果在工作中有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧?;蛘呖梢酝ㄟ^關(guān)注下方公眾號,來進(jìn)行留言,我們老師會幫助大家解決問題的!

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