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增值稅差額征收的業(yè)務對應的進項稅額是否可以抵扣

發(fā)布時間:2021-06-30 16:03來源:會計教練

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不知道大家在進行業(yè)務處理的時候,有沒有遇到一些很難處理的業(yè)務呢,比如說,增值稅差額征收的業(yè)務,對應的進項稅額是否可以抵扣,今天小編將為大家進行關于增值稅差額征收的業(yè)務對應的進項稅額是否可以抵扣的介紹,希望大家能從中學到新的知識,有疑問可以向我們的答疑老師進行咨詢哦

不知道大家在進行業(yè)務處理的時候,有沒有遇到一些很難處理的業(yè)務呢,比如說,增值稅差額征收的業(yè)務,對應的進項稅額是否可以抵扣,今天小編將為大家進行關于增值稅差額征收的業(yè)務對應的進項稅額是否可以抵扣的介紹,希望大家能從中學到新的知識,有疑問可以向我們的答疑老師進行咨詢哦

增值稅差額征收的業(yè)務對應的進項稅額是否可以抵扣

增值稅差額征收的業(yè)務對應的進項稅額是否可以抵扣?

增值稅差額征收的業(yè)務,對應的進項稅額需要根據(jù)情況判斷是否可以抵扣:

情況一:差額征收的業(yè)務適用或選擇的是簡易計稅,相應的進項稅額按規(guī)定不可以抵扣。比如:人力資源外包服務(必須差額,選擇簡易計稅時)、勞務派遣服務(選擇差額,適用簡易計稅)、建筑服務(簡易計稅下才可以差額)等。

情況二:差額征收的業(yè)務適用或選擇的是一般計稅,相應的進項稅額可以按規(guī)定抵扣。比如:人力資源外包服務(必須差額,選擇一般計稅時)、房地產企業(yè)銷售商品房(一般計稅方式下才可以差額)等。

提醒:對于作為差額扣除的部分,取得增值稅專用發(fā)票,不可以抵扣進項,因為已經作為扣除項目了,再抵扣進項的話,就重復扣除了。

已抵扣的增值稅進項稅轉出處理?

正確的轉出分錄:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交增值稅(進基稅額轉出)

借:利潤分配-未分配利潤

盈余公積-法定盈余公積

貸:以前年度損益調整

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